Normas del SRI para el registro, declaración y pago del IVA en la importación de servicios digitales

Normas del SRI para el registro, declaración y pago del IVA en la importación de servicios digitales

Imagen de Andrés Rodríguez en Pixabay

La Resolución NAC-DGERCGC20-00000055 del Servicio de Rentas Internas emite las normas para el registro, declaración y pago del Impuesto al Valor Agregado IVA por parte de los sujetos pasivos no residentes que sean calificados como agentes de percepción en la importación de servicios digitales.

Entre otras normas se encuentran:

- Los Agentes de percepción del IVA generado en la importación de servicios digitales, son las personas naturales o sociedades no residentes en Ecuador que:
1. Se inscriban ante el Servicio de Rentas Internas en la forma prevista en esta Resolución; y,
2. Presten un servicio digital importado por residentes fiscales ecuatorianos o por establecimientos permanentes de no residentes en Ecuador.

- Los agentes de percepción del IVA no residentes fiscales en Ecuador, cuyo servicio sea importado por residentes o establecimientos permanentes de no residentes en el Ecuador, tendrán las siguientes obligaciones:
1. Declarar y pagar el IVA de acuerdo con el procedimiento simplificado previsto en esta Resolución.
2. Entregar la información que sea solicitada por el Servicio de Rentas Internas en la forma y por los medios establecidos en esta Resolución.
3. Facilitar a los funcionarios autorizados las gestiones y verificaciones, tendientes al control y/o determinación del IVA.

- Al inscribirse en el Registro Único de Contribuyentes RUC, actuarán como agentes de percepción del IVA.

- Si los agentes de percepción no residentes que quieran actualizar la información del registro, cancelar o suspender la inscripción en el RUC tienen que solicilicarlo por correo electrónico, adjuntando la información prevista en la resolución en formato PDF.

- Pueden solicitar la clave en línea en caso de requerirlo.

- Es necesario registrarse en el Catastro de prestadores de servicios digitales.

El plazo para la presentación de la declaración del IVA es de forma mensual, hasta el 15 del mes siguiente al periodo declarado:

Periodo declarado Fecha de vencimiento para la presentación de la declaración (hasta)
Enero 15 de febrero
Febrero 15 de marzo
Marzo 15 de abril
Abril 15 de mayo
Mayo 15 de junio
Junio 15 de julio
Julio 15 de agosto
Agosto 15 de septiembre
Septiembre 15 de octubre
Octubre 15 de noviembre
Noviembre 15 de diciembre
Diciembre 15 de enero

La base de cálculo del IVA corresponderá al valor total pagado por los residentes fiscales ecuatorianos o establecimientos permanentes en Ecuador de no residentes, a prestadores de servicios digitales no residentes en el Ecuador.

En los pagos por servicios digitales que correspondan a servicios de entrega y envío de bienes muebles de naturaleza corporal o a la prestación de servicios por los que se cobre una comisión, el IVA se aplicará sobre dicha comisión, con independencia del tratamiento tributario que corresponda al valor del bien o servicio adquirido. El Servicio de Rentas Internas identificará en el catastro de prestadores de servicios digitales aquellos casos en los que el prestador cobre una comisión bajo la modalidad dispuesta en este inciso.

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